Aktualizácia 1.1.2024, úpravy vyplývajúce zo zákona č. 530/2023 Z. z.
*
|
Status
|
S+R
|
IP
|
NP
|
PvN
|
PFP
|
UP
|
GP
|
ZP
|
|
Osoba v pracovnom pomere (1)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
Štátny zamestnanec
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Osoba v služobnom pomere
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Sudca
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
|
x
|
|
Prokurátor
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
|
x
|
|
Žiak, študent pri odbornej praxi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DoBPŠ s OOP (2)
|
x |
x |
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoBPŠ bez OOP
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ dôchodca s OOP (3)
|
x |
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ dôchodca bez OOP
|
x
|
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ inv. dôch. s OOP (4)
|
x |
x |
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ inv. dôch. bez OOP
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ predč. dôch. s OOP (5)
|
x |
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ predč. dôch. bez OOP
|
x
|
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ ostatní pravid. príjem
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
x
|
x
|
|
DoVP, DoPČ ostatní nepravid. príjem
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
x
|
x
|
|
DoPČ-SP (6)
|
x
|
x
|
x |
x |
|
x
|
x
|
x
|
|
Konateľ pravidelný príjem
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Konateľ nepravidelný príjem
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Štatutár pravidelný príjem (7)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Štatutár nepravidelný príjem (7)
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Spoločník pravidelný príjem
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Spoločník nepravidelný príjem
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Komanditista pravidelný príjem
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Komanditista nepravidelný príjem
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Člen družstva pravidelný príjem (8)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Člen družstva nepravid. príjem (8)
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Riaditeľ štátneho podniku
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Ústavný činiteľ (9)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Župan, primátor, starosta
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Poslanec pravidelný príjem (10)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Poslanec nepravidelný príjem (10)
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
x
|
|
Pestún
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Vo väzbe pravidelný príjem (11)
|
x
|
x
|
x
|
|
|
x
|
|
x
|
|
Vo väzbe nepravidelný príjem (11)
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
x
|
|
Zmluva OZ pravidelný príjem (12)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Zmluva OZ nepravidelný príjem (12)
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Likvidátor pravidelný príjem
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Likvidátor nepravidelný príjem
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
*
Skratky použité v tabuľke
x = platí sa
(bez krížika) = neplatí sa
DoBPŠ = Dohoda o brigádnickej práci študentov
DoVP = Dohoda o vykonaní práce
DoPČ = Dohoda o pracovnej činnosti
ZoČŠO = Zmluva o činnosti športového odborníka
S = Starobné poistenie
R = Rezervný fond solidarity
IP = Invalidné poistenie
NP = Nemocenské poistenie
PvN = Poistenie v nezamestnanosti
PFP = Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce
UP = Úrazové poistenie
GP = Garančné poistenie
ZP = Zdravotné poistenie
*
Poznámky k tabuľke
(1) Sem patria i profi športovci v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu podľa zákona o športe.
(2) Študent na DoBPŠ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. 200 € mesačne, vymeriavací základ na dôchodkové poistenie (S+R, IP) sa znižuje o OOP.
(3) Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. 200 € mesačne, vymeriavací základ na dôchodkové poistenie (S+R) sa znižuje o OOP.
(4) Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške, príjmu max. 200 € mesačne, vymeriavací základ na dôchodkové poistenie (S+R, IP) sa znižuje o OOP.
(5) Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max. 200 € mesačne, vymeriavací základ na dôchodkové poistenie (S+R, IP) sa znižuje o OOP.
(6) Fyzická osoba pracujúca na základe dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce, a to bez ohľadu na to, či uvedená dohoda zakladá fyzickej osobe právo na pravidelný mesačný príjem alebo nepravidelný príjem zo závislej činnosti, vymeriavací základ na starobné poistenie (S) a na poistenie v nezamestnanosti (PvN) sa znižuje o odvodovú odpočítateľnú položku pri sezónnej práci, tá je vo výške príjmu, max. 652 € mesačne.
Pozor, zdravotné poistenie sa neplatí, ak ide o poberateľa starobného dôchodku alebo poberateľa výsluhového dôchodku po dosiahnutí dôchodkového veku alebo poberateľa invalidného dôchodku (plný i krátený invalidný dôchodok) alebo o poberateľa invalidného výsluhového dôchodku.
(7) Člen štatutárnych orgánov, správnych a dozorných rád, predstavenstiev, kontrolných komisií a iných samosprávnych orgánov právnických osôb.
(8) Člen družstva, ktorý nie je v pracovnoprávnom vzťahu v družstve.
(9) Prezidentka, člen vlády, poslanec NR SR, verejný ochranca práv, vedúci ostatných ústredných orgánov štátnej správy SR.
(10) Poslanec a ďalšie osoby s odmenami za výkon funkcie v orgánoch územnej samosprávy (VÚC, obecné a mestské zastupiteľstvá).
(11) Osoba obvinená vo väzbe alebo osoba odsúdená vo výkone trestu.
(12) Osoba, ktorá má príjmy na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka, napríklad príkaznej zmluvy, ak ide o závislú činnosť podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.
*
Všeobecne platné výnimky
Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii - štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá a ručí štát.
Za zamestnanca na účely garančného poistenia sa nepovažuje zamestnanec v pracovnom pomere alebo na dohodu v prípade, ak je súčasne štatutárnym orgánom zamestnávateľa alebo členom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa.
Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku. Respektíve odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o určení dňa dovŕšenia dôchodkového veku, najskôr však odo dňa jeho určenia.
Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti (napr. osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok).
Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku. Respektíve odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o určení dňa dovŕšenia dôchodkového veku, najskôr však odo dňa jeho určenia.
*
Prehľad sadzieb odvodov, minimálnych a maximálnych vymeriavacích základov
|
|
Zamest-
nanec
|
Zamest-
návateľ
|
SZČO
|
Minimálny
VZ SZČO
|
Maximálny
VZ
|
|
Starobné poistenie
|
4,00 %
|
14,00 %
|
18,00 %
|
652 €
|
9128 €
|
|
Invalidné poistenie
|
3,00 %
|
3,00 %
|
6,00 %
|
652 €
|
9128 €
|
|
Nemoc. poistenie
|
1,40 %
|
1,40 %
|
4,40 %
|
652 €
|
9128 €
|
|
Poistenie v nezam.
|
1,00 %
|
1,00 % alebo 0,50 % (#)
|
2 % (*)
|
652 €
|
9128 €
|
|
PFP
|
neplatí
|
0,50 %
|
neplatí
|
neexistuje
|
9128 €
|
|
Rezervný fond
|
neplatí
|
4,75 %
|
4,75 %
|
652 €
|
9128 €
|
|
Úrazové poistenie
|
neplatí
|
0,80 %
|
neplatí
|
neexistuje
|
neexistuje
|
|
Garančný fond
|
neplatí
|
0,25 %
|
neplatí
|
neexistuje
|
9128 €
|
|
Zdravotné poistenie
|
4,00 % (**)
|
11,00 % (**)
|
15,00 % (**)
|
652 €
|
neexistuje
|
|
Spolu
|
13,40 %
|
36,20 %
|
48,15 % *50,15 %
|
|
|
*
Poznámky k tabuľke
Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov. Netýka sa zamestnancov a zamestnávateľov.
(#) Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 1 %, ak zamestnávateľ neplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP). Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 0,5 %, ak zamestnávateľ platí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP) - týka sa zamestnancov v pracovnom pomere a profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu.
(*) Poistenie v nezamestnanosti je pre SZČO dobrovoľné.
(**) Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP - má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity (má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia – má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny.
*
Minimálne poistné zamestnanca na zdravotné poistenie
Počas roka 2024 je minimálny preddavok zamestnanca súčet:
- preddavku na poistné zamestnanca, ktorý sa vypočíta ako 4 % z 268,88 € - bez zohľadnenia odpočítateľnej položky, čo je suma 10,75 €,
- preddavku na poistné zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca, ktorý sa vypočíta ako 11 % z 268,88 € - bez zohľadnenia odpočítateľnej položky, čo je suma 29,57 €.
Minimálny preddavok zamestnanca je počas roka 2024 suma 10,75 € + 29,57 € = 40,32 €.
Poznámka: Podľa § 16 ods. 1 ZZP sa preddavok na poistné zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol.
*
Minimálne poistné zamestnanca za rok 2024 je súčet:
- poistného zamestnanca - vypočítaného ako 4 % zo sumy 12 x 268,88 € = 4 % z 3226,56 € = 129,06 €,
- poistného zamestnávateľa za tohto zamestnanca - vypočítaného ako 11 % zo sumy 12 x 268,88 € = 11 % z 3226,56 € = 354,92 €.
Minimálne poistné zamestnanca za rok 2024 je suma 129,06 € + 354,92 € = 483,98 €.
Poznámka: Podľa § 19 ods. 3 ZZP sa jednotlivé sumy poistného zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol.
*